今天給各位分享可抵扣虧損的知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)可抵扣虧損影響本期所得稅費(fèi)用嗎進(jìn)行解釋?zhuān)绻芘銮山鉀Q你現(xiàn)在面臨的問(wèn)題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開(kāi)始吧！
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可抵扣虧損遞延所得稅是什么意思
1、遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。
2、遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
3、是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
4、遞延所得稅資產(chǎn)指的是多交的企業(yè)所得稅可以用以后產(chǎn)生額抵扣，該資產(chǎn)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)。
5、遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后還能抵扣嗎
1、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時(shí)，可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來(lái)抵扣部分虧損。
2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，如果虧損預(yù)計(jì)能夠得到彌補(bǔ)的話(huà)，就做遞延所得稅資產(chǎn)。
3、指本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，因?yàn)闊o(wú)法合理確定其轉(zhuǎn)回期間可產(chǎn)生足夠多的應(yīng)納稅所得額而未對(duì)其確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響，等于該類(lèi)項(xiàng)目對(duì)本期利潤(rùn)總額的影響金額乘以其所在納稅主體的適用稅率。
4、可視同可抵扣暫時(shí)性差異，在企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，該可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；同時(shí)，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
5、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
可抵扣虧損的所得稅處理辦法
1、允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
2、．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。本文將重點(diǎn)對(duì)這種方式下的所得稅會(huì)計(jì)處理進(jìn)行探討。2．企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí)，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
3、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
4、股權(quán)投資虧損可以稅前扣除嗎？根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，可以一次性稅前扣除。
5、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》中規(guī)定，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。
6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》（2006）第十五條規(guī)定，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損的，不需要做會(huì)計(jì)分錄的。
未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損
1、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損因稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，如果虧損預(yù)計(jì)能夠得到彌補(bǔ)的話(huà)，就做遞延所得稅資產(chǎn)。
2、需要確認(rèn)前期的遞延資產(chǎn)。當(dāng)虧損企業(yè)需要抵扣當(dāng)期的虧損時(shí)，可以使用已經(jīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)來(lái)抵扣部分虧損。
3、不能。可抵扣虧損補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)中顯示，可抵扣虧損應(yīng)在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)之前抵扣。所以可抵扣虧損未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以后不能抵扣。
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